Reforma de la Ley General Tributaria para potenciar la lucha contra el fraude

REFORMA DE LA
LEY GENERAL TRIBUTARIA
Consejo de Ministros, 17.04.2015

 Potenciar la lucha contra el fraude
 Reducir la conflictividad
 Incrementar la seguridad jurídica
OBJETIVOS DE LA REFORMA
2
Eficacia

 Publicidad de datos tributarios
1. Deudores a la Hacienda Pública:
 Información personalizada por motivos de interés público:
lucha contra el fraude fiscal.
 Listados de contribuyentes con deudas y sanciones
pendientes de ingreso superiores a 1.000.000 de euros, no
ingresadas en el plazo de ingreso en voluntaria.
 No se incluirán las deudas y sanciones tributarias que se
encuentren aplazadas o suspendidas.
 Se concederá un trámite de alegaciones a los interesados
previo a la publicación, y el acuerdo final se podrá impugnar
en la vía contencioso-administrativa.
2. Publicación derivada de la normativa de la Unión
Europea
POTENCIAR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE
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 Otras medidas de lucha contra el fraude fiscal
1. Norma antiabuso: introducción de una nueva infracción
tributaria para sancionar supuestos que ya hayan sido
declarados por la Administración como conflicto en la
aplicación de la norma tributaria.
 Actos o negocios realizados con ánimo defraudatorio
 Sustancialmente iguales a otros ya calificados previamente
como abusivos por la Administración
 Criterio hecho público
2. Lucha contra la economía informal: Potenciación de la
estimación indirecta
 Referencia expresa a tipos de datos
 Aplicación a ingresos y a gastos
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3. Ampliación de las potestades de comprobación e
investigación
 Distinción entre los derechos a comprobar y a liquidar
 Plazo de 10 años para la comprobación de bases, cuotas o
deducciones pendientes.
4. Potenciación de las actuaciones de los órganos de gestión
tributaria (Procedimiento de comprobación limitada)
 Presunción para distribuir linealmente la cuota anual entre
distintos periodos de liquidación.
 Admisión del examen de los documentos contables aportados ,
motu propio, por el obligado tributario.
 Revocación del NIF también a las personas físicas.
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5. Delito contra la Hacienda Pública: Posibilidad de liquidar
las deudas tributarias cuando se aprecien indicios de
delito (según la redacción del art. 305.5 del Código Penal).
 La regla general será la práctica de las liquidaciones y la
posterior remisión del tanto de culpa al Juez o a la Fiscalía y el
desarrollo de actuaciones recaudatorias.
6. Represión del contrabando, refuerzo del régimen de
infracciones y sanciones
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1. Disposiciones interpretativas o aclaratorias (DGT)
 Vinculan a los órganos de aplicación de los tributos.
 Eximen de responsabilidad infractora a quienes se ajustan
a estos criterios.
2. Obligaciones tributarias formales: futuro plan SII de
IVA
 Llevanza por medios electrónicos de los libros registro
 Infracción por incumplimiento
3. Fomento del cumplimiento cooperativo
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REDUCIR LA CONFLICTIVIDAD

1. Nuevos plazos del procedimiento de inspección
 Se simplifica el cómputo del plazo.
 Se establece un periodo temporal más amplio:
 18 meses con carácter general.
 27 meses en supuestos de especial complejidad
 Se contemplan limitadas causas de suspensión.
2. Régimen sancionador
 Se suspende el plazo del procedimiento sancionador cuando
se solicite tasación pericial contradictoria
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INCREMENTAR LA SEGURIDAD JURÍDICA

3. Reclamaciones Económico-Administrativas: medidas
para agilizar la actuación de los Tribunales y reducir la
litigiosidad
 Impulso de medios electrónicos: notificaciones electrónicas
obligatorias y expediente electrónico.
 Potenciación del sistema de unificación de doctrina intra
Tribunales: para unificación de criterios de los TEAR y TEAL o
entre Salas desconcentradas del mismo TEAR.
 Nuevos recursos de anulación y de ejecución.
 Se reducen plazos de resolución.
4. Regulación de nuevo procedimiento:
 Recuperación de Ayudas de Estado que afecten al ámbito
tributario
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INCREMENTAR LA SEGURIDAD JURÍDICA

Anteproyecto de ley orgánica
POR LA QUE SE REGULA EL
ACCESO A LA INFORMACIÓN
CONTENIDA EN LAS SENTENCIAS
EN MATERIA DE FRAUDE FISCAL

 Publicidad de condenados por delito en materia de
fraude fiscal:
 Carácter público de datos personales de sentencias
condenatorias y firmes
 Por delitos contra la Hacienda pública, de insolvencia punible
(siendo acreedor HP) y de contrabando (con perjuicio a la HP)
 Mediante certificación de los Secretarios Judiciales.
 Alcance proporcionado: esfuerzo por garantizar los derechos
fundamentales al honor y a la intimidad, así como a la
protección de datos de carácter personal. Por ello, la
publicación de la sentencia no será completa, sino únicamente
en aquellos aspectos que son estrictamente necesarios.
 Aplicable a sentencias que alcancen firmeza tras su entrada en
vigor, dado el carácter procesal y no sancionador de la medida.
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