La mayor parte de las personas no sabe realmente qué porcentaje de sus ingresos paga realmente a hacienda en concepto de impuestos
El impuesto que grava nuestros ingresos es el IRPF (impuesto de la renta sobre personas físicas), es un impuesto progresivo. Esto significa que el porcentaje, o tipo, sobre nuestros ingresos que debemos pagar a hacienda aumenta a medida que lo hacen estos.
Los tramos de IRPF para la renta 2015 son:
Tipo marginal y tipo efectivo en la declaración de la renta
Es habitualmente escuchar que el porcentaje de nuestros ingresos que pagamos en concepto de impuestos es igual al tipo marginal, que en realidad es el tipo más elevado que pagamos solo por una parte de nuestros ingresos. Así pues, el tipo marginal es el impuesto adicional que se paga por cada euro de más que ingresamos y no se aplica a la totalidad de nuestros ingresos.
El tipo o porcentaje que realmente pagamos a Haciendo es el llamado tipo efectivo, que se calcula teniendo en cuenta los distintos tipos que se aplican a nuestra base liquidable.
Podemos verlo mejor con un ejemplo:
Fijémosnos en la tabla de los tramos del IRPF de la parte superior para hacer los cálculos. Si nuestra base liquidable es de 21.000€, nuestro tipo marginal será del 24,5%, pero ese no es el porcentaje que pagamos sobre nuestros ingresos, ya que pagaríamos:
- Sobre los primeros 12.450 un 19,5%, es decir 2.427,75€.
- Sobre los siguientes 7.750€ (hasta llegar a los 20.200 que marca el siguiente tramo de la escala) un 24,5%, es decir 1.898,75€.
- Sobre los siguientes 800€, a los que se les aplica el tipo del siguiente tramo, 244€, es decir, un 30,5%. Este es nuestro tipo marginal.
Así pues, pagaríamos 4.570,5€ (cuota íntegra), que es el 21,8% de 21.000, luego nuestro tipo efectivo del 21,8% y no el 24,5 que es el marginal que nos correspondería..
En realidad, tal como podemos ver en la tabla de tramos del IRPF, el porcentaje a pagar no se aplica sobre nuestros ingresos totales, si no sobre nuestra base liquidable que generalmente será menor. La base liquidable es igual al total de nuestros ingresos (Base imponible) menos las deducciones. Por lo tanto, si quieres saber cuál es el porcentaje de tus ingresos que dedicas a pagar impuestos los pasos correctos son:
- Calcula el total de tus ingresos: Rentas del trabajo +Rentas de capital inmobiliario + rentas de capital mobiliario (intereses, acciones, etc)+ Otras rentas. La suma de ellas es tu Base imponible.
- Resta a tu Base imponible las deducciones que te correspondan, con lo que tendrás tu Base liquidable.
- Aplica la escala de gravamen que te corresponda según tu Comunidad Autónoma. Aquí puedes ver cuál te corresponde: IRPF CCAA
- La cantidad obtenida es la cuota integra, y el porcentaje que supone respecto a la Base liquidable es el tipo efectivo.
- No obstante, esta tampoco es la cuantía a pagar. Sobre la cuota íntegra aplicaremos una serie de deducciones y bonificaciones que dan lugar a la cuota líquida, a la que restaremos las retenciones (lo que ya hemos pagado a hacienda a lo largo del año) y así obtenemos el resultado final de nuestra declaración.
Esta es la forma correcta de ver el porcentaje de nuestros ingresos que destinamos a pagar impuestos.La forma de establecer una comparativa con otros los trabajadores de otros países puede ser, vía comparar la presión fiscal, o bien, comparar el porcentaje de IRPF que se paga en cada país en distintos supuestos. Ninguna de las dos fórmulas de comparación es perfecta, pero sí pueden servirnos para tener una idea bastante aproximada de la situación en nuestro país respecto a los de nuestro entorno: